Locatie
Hotel Serwir | meer info 

vanaf 09.00 u. Onthaalkoffie en registratie van de deelnemers aan Sessie 1 of Sessie 2
09.30 u. Start van Sessie 1 of Sessie 2

Sessie 1. Aftrek voor risicokapitaal: een stand van zaken, de impact van het regeerakkoord. Relevante ingrijpende fiscale wijzigingen ten gevolge van het regeerakkoord (nog niet verschenen in de pers)
(Prof. dr. Axel Haelterman)
De notionele interestaftrek
- De essentiële spelregels en de kritieken: de standaard "dubbel dip"
- Welke zijn de bestaande anti-misbruik bepalingen, de toolbox van de fiscus?
     • simulatie, art 344,§1, de anti-handel bepaling, de "ultra vires" test, de cash drain test, de "abnormale voordelen"
       benadering test, hoe fusies..bekijken…
     • welke optimalisatietechnieken van de NID zijn geviseerd?
- De wijzigingen tengevolge het regeerakkoord
Relevante fiscale wijzigingen in het regeerakkoord (nog niet gepubliceerd in de pers)

Sessie 2. Betalingen die (wel/niet) ontsnappen aan de btw-sfeer: subsidies, schadevergoedingen, enz.
(meester Wim Panis)
- Opfrissing van enkele basisbeginselen: handelingen ten bezwarende titel, het rechtstreeks verband tussen prestatie en
  vergoeding en de bepaling van de maatstaf van heffing.
- Verdere illustratie van deze basisbeginselen aan de hand van een selectie van toepassingsgevallen: subsidies,
  schadevergoedingen, voorschotten (& reserveringsvergoedingen – arrest société thermale), ledenbijdragen, enz.

11.00 u. Pauze en registratie van de deelnemers aan Sessie 3 of Sessie 4
11.30 u. Start van Sessie 3 of Sessie 4

Sessie 3. Artwork Systems, 10 jaar later
(meester Werner Heyvaert)
- Een update over de problematiek die het Artwork Systems arrest en de bijhorende CBN-Adviezen heeft veroorzaakt.
     • De positie van de Minister van Financiën.
     • Acties op het terrein, voornamelijk vanwege de BBI.
- De rechtspraak anno 2011. Er zijn inmiddels een drietal uitspraken gepubliceerd over deze problematiek, zowel in het
  voordeel van de belastingplichtige als van de fiscus.
     • Wat met de Rulingcommissie?
     • Effect van een grensoverschrijdende verrichting (vb. inbreng door inwoner van verdragsland).
- De impact van het regeerakkoord op deze problematiek.

Sessie 4. Aftrek voor octrooi-inkomsten: recentste ontwikkelingen en vergelijking met buitenlandse varianten ‘ter leering ende vermaeck’ 
(meester Brent Springael)
- Kort overzicht van de maatregel en de recentste ontwikkelingen: waar staan we vandaag? Heeft de maatregel zijn
  doelpubliek bereikt?
- Wat zijn de typische problemen die belastingplichtigen aankaarten bij de Rulingcommissie? Zijn er nog andere existentiële
  problemen die de Rulingcommissie nog zullen bereiken?
- Wat gebeurt er op dit vlak in de ons omringende landen? Kan België verbeteren om concurrentieel te zijn? Kunnen de
  explicietere regels van buitenlandse regimes helpen bij de interpretatie of concrete uitwerking van struikelblokken of
  onzekerheden in het Belgische stelsel?
- Wat zijn de mogelijkheden om KMOs aan te zetten tot gebruik van de aftrek voor octrooi-inkomsten? Ligt het gebrekkig
  succes aan de maatregel zelf, of zijn er nog andere elementen die meespelen?

13.00 u. Broodjesbuffet en registratie van de deelnemers aan Sessie 5 of Sessie 6
14.00 u. Start van Sessie 5 of Sessie 6

Sessie 5. De geheimecommissielonenaanslag
(meester Bart Coopman en meester Jo Roseleth)
- Praktijkgerichte analyse van zowel het materieel als het personeel toepassingsgebied van de bijzondere aanslag.
- Aandacht voor enkele relevante ontwikkelingen in de rechtspraak (o.m. Cass. 10 september 2010).
- De verstrengde houding van de fiscus (cf. instructie van 27 juli 2011) en het strafrechtelijk karakter van de bijzondere
  aanslag.
- De impact van het regeerakkoord op deze problematiek.

Sessie 6. De verlaagde Btw-tarieven inzake onroerend goed: een stand van zaken
(meester Danny Stas)
- Voor het residentiële vastgoed gelden er een aantal verlaagde tarieven (zie renovatie, afbraak-heropbouw). Wat zijn de
  voorwaarden om het verlaagd tarief te kunnen genieten?
- Het vastgoed voor bejaardenvoorzieningen (serviceflats, rusthuizen, …) kan een verlaagd btw-tarief genieten. Kan dit ook
  indien investeerders het vastgoed aanhouden en het aan een erkende instelling ter beschikking stellen?
- Kan een “bijhorend terrein” dat met Btw vervreemd wordt ook een verlaagd tarief genieten?

15.30 u. Pauze en registratie van de deelnemers aan Sessie 7 of Sessie 8
16.00 u. Start van Sessie 7 of Sessie 8

Sessie 7. Dividenden en meerwaarden: stand van zaken, in het bijzonder tengevolge van het regeerakkoord
(meester Kristof Spagnoli)
- Winstuitkeringen en winstnames op aandelen: verschijningsvormen en fiscale gevolgen.
- Van normaal beheer, over speculatie tot buitengewoon beheer en “actief aandeelhouderschap”: wanneer nu wel en
  wanneer niet belastbaar?
- Evolutie en toekomst van de “safe haven” ontwikkeld door de rulingdienst.
- Een concrete blik op het regeerakkoord 
- Welke toekomst voor uw managementvennootschap en/of patrimoniumvennootschap? Hoe u op de aankomende
  maatregelen voorbereiden?

Sessie 8. Selectie van recente fiscale rechtspraak: actuele tendensen en toekomstige evoluties in kaart gebracht
(meester Thierry Lauwers)
- Selectie en analyse van (ook niet gepubliceerde) recente fiscale rechtspraak.
     • O.a. aandacht voor herkwalificatie van interesten in dividenden, voordelen bedrijfsleider, schending beroepsgeheim en
       procedurevraagstukken.

rond 17.30 u.  Einde van de eerste Fiscale Praktijkdag

Locatie
Hotel Serwir | meer info 

vanaf 09.00 u. Onthaalkoffie en registratie van de deelnemers aan Sessie 9 of Sessie 10
09.30 u. Start van Sessie 9 of Sessie 10

Sessie 9. Successieplanning van vastgoed via bijzondere technieken
(meester Jos Ruysseveldt)
- de onverdeelde vastgoedlegaten
- de doelgebonden onverdeeldheden, zoals de maatschap
- de bijzondere onverdeeldheden, zoals de aanwas/tontine
- de inbreng en toebedeling van het toegevoegd intern gemeenschappelijk vermogen
- het verrekenbeding
- de terugval van eigendom/vruchtgebruik
- de aankoop van een eventueel/successief vruchtgebruik
- de aankoop met uitgestelde betaling
- de schenking in combinatie met onverdeeldheden
- de inbreng in een stichting met of zonder certificering 
- de inbreng en inkorting post mortem

Sessie 10. Successieplanning met erfpacht en opstal
(meester Wim Vermeulen)
- Uitdiepen van twee bijzondere technieken van successieplanning van onroerend goed die gebaseerd zijn op een recht van
  opstal, respectievelijk erfpacht.
     • Techniek 1: de grond wordt gekocht door de kinderen, waarop vervolgens de ouders hun huis bouwen. De fiscale
       aandachtspunten worden één voor één geanalyseerd.
     • Techniek 2: een recht van erfpacht wordt gevestigd ten voordele van een vennootschap die een eenmalige canon
        betaalt, gevolgd door de schenking van de zogenaamde tréfonds aan de kinderen. Ook deze techniek wordt volledig
        fiscaal ontrafeld, mede in het licht van de visie van de Rulingcommissie.

11.00 u. Pauze en registratie van de deelnemers aan Sessie 11 of Sessie 12
11.30 u. Start van Sessie 11 of Sessie 12

Sessie 11. De overdracht van een vennootschap aan de volgende generatie: van schenking tot verkoop. Een analyse aan de hand van 10 praktijkgerichte vragen
(meester Henri Derycke)
1. Wat zijn de beweegredenen voor de tendens tot verkoop van het handelsfonds of de aandelen van de vennootschap
    in plaats van een schenking?
2. Biedt de overdracht aan familiale vehikels in bepaalde gevallen een oplossing?
3. Wanneer loopt men het risico van een herkwalificatie van een verkoop in een schenking?
4. Welke problemen kunnen er rijzen bij de verkoop van een rekening-courant aan een symbolische prijs?
5. Wat kunnen de voordelen zijn van de omvorming van de bestaande vennootschap naar een nieuwe vennootschapsvorm?
6. Kunnen managementovereenkomsten een oplossing bieden om een bepaalde controle na verkoop te behouden?
7. Hoe sluitend zijn overdrachtsbeperkingen in het licht van een vorm van controlebehoud?
8. Via voorbehoud van vruchtgebruik wordt dikwijls een bron van inkomsten en/of controle gecreëerd voor de overlater.
    Met welke diverse implicaties moet men rekening houden?
9. Welke problemen kunnen er rijzen bij de financiering van de aankoop van de participatie door een natuurlijk persoon?
10. Welke problemen kunnen er rijzen bij de financiering van de aankoop van de participatie door een vennootschap?

Sessie 12. Onroerend goed transacties tussen echtgenoten en samenlevenden
(meester Rik Deblauwe en meester Anouck Biesmans)
Overzicht van de verschillende transacties en hun fiscale gevolgen (op basis van concrete voorbeelden):
     - de verdeling 
     - de schenking
     - het huwelijkscontract en het samenlevingscontract
     - koop
     - ruil, huur, vennootschap, bruikleen, bewaargeving, lastgeving (korte behandeling van deze rechtshandelingen)
     - kanscontracten (tontine en beding van aanwas)

13.00 u. Broodjesbuffet en registratie van de deelnemers aan Sessie 13 of Sessie 14
14.00 u. Start van Sessie 13 of Sessie 14
 
Sessie 13. Internationale (civiele en fiscale) aspecten van schenkingen
(Prof. dr. Renate Barbaix en Prof. dr. Nicolas Geelhand)
- De steeds groter wordende aandacht voor internationale schenkingen (schenkingen waarbij één of meer aspecten – bvb.
  de nationaliteit van de schenker of de begiftigde, hun woon- of verblijfplaats, de ligging van de geschonken goederen, de
  plaats waar de akte wordt verleden niet-Belgisch is). Deze toenemende aandacht voor internationale schenkingen is toe te
  schrijven aan de steeds belangrijker wordende internationale mobiliteit van personen, kapitaal, goederen en diensten,
  gekoppeld aan het groeiend belang van (internationale) successieplanning. 
- Wordt behandeld:
     • aan welke civielrechtelijke en fiscaalrechtelijke regels zijn deze internationale schenkingen onderworpen? 
     • welke aspecten daarvan verdienen in het bijzonder aandacht?

Sessie 14. Beleggingsverzekeringen van tak 21 en 23. Meer dan een louter beleggingsinstrument… soms een gesofisticeerd instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning
(de heer Paul Van Eesbeeck)
- Kan men via een levensverzekering de reservataire erfgenamen onterven?
- Hoe kan een beleggingsverzekering voorwaarden (zoals een beding van conventionele terugkeer) en lasten (zoals een last 
  van periodieke uitkering) verbonden aan een hand- of bankgift kanaliseren?
- Kan een levensverzekering geschonken worden (‘verzekeringsgift’)? Kunnen er voorwaarden worden gekoppeld aan
  dergelijke schenking? Is een notariële akte nodig?
- Hoe kan men aan minderjarige kinderen in ‘uitgesteld relais’ (bvb. ter gelegenheid van hun meerderjarigheid) vermogen
  overdragen via een levensverzekering?
- Biedt de aanwezigheid van twee verzekeringnemers opportuniteiten op het vlak van de successierechten?

15.30 u. Pauze en registratie van de deelnemers aan Sessie 15 of Sessie 16
16.00 u. Start van Sessie 15 of Sessie 16

Sessie 15. Witwassen in fiscalibus, met bijzondere aandacht voor successieplanning
(meester Stijn De Meulenaer)
Witwassen en fiscaliteit: een moeilijke relatie
- Situatieschets van de preventieve witwaswet in fiscalibus
- Situatieschets van de repressieve witwaswet in fiscalibus
- Toetsing van de problematiek aan de hand van enkele concrete casussen met bijzondere aandacht voor de rol van:
     • de financiële instelling
     • de financiële adviseur
     • de advocaat

Sessie 16. Schenking via levensverzekering en optimalisatie rond successierechten
(meester Guillaume Deknudt)
- Schenking via levensverzekering - civielrechtelijk:
     • Te volgen werkwijze
     • Inbreng/inkorting?
- Schenking via levensverzekering - fiscaal (successierechten):
     • De begunstigde bij overlijden aanvaardt de begunstiging en de aanvaarding wordt geregistreerd met betaling van
       schenkingsrechten
     • De verzekeringsnemer schenkt zijn rechten als verzekeringsnemer aan de begunstigde
- Zeggenschap over de polis behouden door de oprichting van een burgerlijke maatschap door de verzekeringsnemer:
  bespreking van de verschillende mogelijkheden

rond 17.30 u.  Einde van de tweede Fiscale Praktijkdag

Locatie
Hotel Serwir | meer info

vanaf 09.00 u. Onthaalkoffie en registratie van de deelnemers aan Sessie 17 of Sessie 18
09.30 u.  Start van Sessie 17 of Sessie 18

Sessie 17. Salary split: actuele tendenzen
(de heer Steven Van Laer en de heer Koen Bonnast)
- Korte samenvatting van de principes van salary splits
     • Salary split: gesplitste payroll versus gesplitste belasting 
     • Hoe salary split opzetten: voorwaarden en gevolgen
     • Payroll en aangifteverplichting in naburige landen
- Actuele tendenzen in België en de buurlanden
     • België: o.a. recente circulaires van de FOD Financiën met betrekking tot vrijgestelde buitenlandse inkomsten
     • Evoluties in naburige landen: Duitsland, Frankrijk, Nederland en UK 
     • Uitbreiding gegevensuitwisseling tussen verschillende landen & Europese rechtspraak
- Aandachtspunten in split situaties
     • Sociale zekerheid (nieuwe verordening 883/2004)
     • Aandelenopties 
     • Groepsverzekering
     • Opzegvergoedingen
     • Bonusbetalingen

Sessie 18. Offshore structuren (foundations, trusts, holdings)
(meester Alain Nijs en meester Mathieu Ex)
- Offshore tax planning bestaat al sinds het oude Griekenland, en heeft na de Eerste Wereldoorlog een hoge vlucht
  genomen. De jurisdicties en de structuren zijn bekend. Hoe deze vanuit België moeten worden bekeken is minder bekend,
  hoewel een aantal krijtlijnen zich steeds duidelijker aftekenen. 
- Wordt behandeld:
     • de huidige stand van zaken, zowel wat betreft de juridisch-technische analyse alsook wat betreft de praktische
       benadering van de fiscale (en strafrechtelijke) autoriteiten. 
     • hoe kan en mag met deze structuren worden omgegaan, zowel wat betreft het verleden als wat betreft de toekomst. 
     • mogelijke alternatieven en hoe daar desgewenst optimaal naar over te schakelen.

11.00 u. Pauze en registratie van de deelnemers aan Sessie 11 of Sessie 12
11.30 u. Start van Sessie 19 of Sessie 20

Sessie 19. De behandeling van bepaalde hybride entiteiten in België
(zoals de Franse SCI, SCEA, Nederlandse VOF)
(de heer Eric Warson)
- Het statuut van de SCI in Frankrijk en in België:
     • Wijzigingen ivm het ISF
     • Hoe omgaan met rekening-courant
- Het statuut van de SCEA in Frankrijk en in België:
     • Het standpunt van de Belgische fiscale administratie
- Het statuut van de VOF in Nederland en in België

Sessie 20. De impact van de Btw-Richtlijn, de toepassingsverordening en de arresten van het Europees Hof van Justitie op de Btw-praktijk, in het bijzonder inzake internationale handel van goederen en diensten
(mevrouw Ine Lejeune)
- De plaats van cross border diensten: wanneer is het B2B, wat met logistieke diensten zoals opslag van goederen,
  bewijslast voor de verkoper mbt gebruik van de diensten, wat met verkopen aan klanten met bijhuizen in meerdere landen,
  wanneer komt een "vaste inrichting" tussen en is zij schuldenaar van de Btw?
- Verschil in wetgeving en interpretatie tussen levering van een goed en een dienst: gebruik ervan, misbruik of niet?
- De vrijstelling voor intracommunautaire leveringen: wat bij kettingverkopen, ex works leveringen, de termijn voor de
  verzending van 1 lidstaat naar een andere, de vereenvoudiging voor driehoeksverkeer, wanneer is er misbruik en wat zijn de
  gevolgen?
- De factuur: vermeldingen en recht op aftrek in de recente rechtspraak van het Hof van Justitie en de relevantie tot en
  vanaf januari 2013 (toepassing nieuwe regels facturatie). 
- Teruggave van buitenlandse Btw en de teruggave van het saldo van een btw aangifte.
- Komt er verandering door de nieuwe Btw-strategie van de Europese Commissie na het Groenboek?

13.00 u. Broodjesbuffet en registratie van de deelnemers aan Sessie 21 of Sessie 22
14.00 u. Start van Sessie 21 of Sessie 22
 
Sessie 21. Grensoverschrijdende reorganisaties na de Wet van 11 december 2008. Een fiscale analyse aan de hand van praktijkvoorbeelden
(de heer Werner Huygen en de heer Nick Van Gils)
- Fiscaal neutrale fusie
     • De voorwaarden voor een fiscaal neutrale fusie na de wet van 11 december 2008
     • Zijdelingse fusie tussen een Belgische en Duitse vennootschap
     • Fusie tussen een Belgische vennootschap (met intra-EU vaste inrichting) en een intra-EU vennootschap
     • Moeder-dochter fusie tussen een Belgische en een intra-EU vennootschap
     • Moeder-dochter fusie tussen een Belgische en een intra-EU vennootschap (bis)
     • Dochter-moeder fusie met Nederlandse en Belgische vennootschappen
- Verliesverrekening
     • Verliesverrekening bij fusies (en splitsingen) na de wet van 11 december 2008
     • Een Belgische vennootschap (met intra-EU vaste inrichting) wordt opgeslorpt door een intra-EU vennootschap
       (met Belgische vaste inrichting) 
     • Een Belgische vennootschap (met intra-EU vaste inrichting) splitst partieel in een nieuwe Belgische vennootschap –
       de intra-EU vaste inrichting wordt niet mee afgesplitst
- DBI overschot bij (grensoverschrijdende) reorganisaties
     • Een Belgische vennootschap (met dochterondernemingen) splitst partieel in een nieuwe Belgische vennootschap –
       de dochterondernemingen worden niet mee afgesplitst

Sessie 22. Toelichting van het begrip "substance" en het belang ervan in de huidige economische context 
(de heer Pieter Deré en de heer Jonas Van de Gucht)
- De rol van "substance" in de internationale fiscaliteit en transfer pricing 
- Wat is het wapenarsenaal van de fiscus? 
- Bestaat er zoiets als "voldoende substance"? 
- Recente rechtspraak - bespreking van enkele internationale casussen over de problematiek.
Deelnemers aan deze sessie krijgen een gratis kopie van het boek "Substance: aligning international tax planning with today's business realities"

15.30 u. Pauze en registratie van de deelnemers aan Sessie 23 of Sessie 24
16.00 u. Start van Sessie 23 of Sessie 24

Sessie 23. Economische werkelijkheid via the backdoor?
(meester Bernard Peeters)
- Betekent de steeds uitgebreider interpretatie van het art. 207 WIB de invoering van de economische werkelijkheid in het
  Belgisch inkomstenbelastingrecht?

Sessie 24. Winstallocatie aan vaste inrichting : belangrijke nieuwe inzichten
(Prof. Dr. Tim Wustenberghs)
- Definitie vaste inrichting m.i.v. recente rechtspraak en rulings
- Bijzondere gevallen (diensten vaste inrichting, commissionairstructuur, tijdelijke tewerkstelling in het buitenland, vaste
  basis, etc.)
- Winstallocatie aan vaste inrichting: hoe ver reikt de zelfstandigheidfictie?
     • OESO Commentaar 2008 vs. 2010
     • Het Nederlandse voorbeeld (Besluit van 27 januari 2011)
     • Aandachtspunten

rond 17.30 u.  Einde van de derde Fiscale Praktijkdag

Programma

• Woensdag 30 november 2011
• Woensdag 7 december 2011
• Dinsdag 13 december 2011